精选练习题：居民企业所得税
(不定项选择)乙公司为居民企业，主要从事货物生产和销售，2018年有关生产经营情况如下：
(1)取得不含税销售收入2 500万元，销售成本1 343万元;
(2)发生销售费用670万元(其中广告费420万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元，新产品研究开发费用100万元);财务费用60万元;
(3)税金160万元(其中含增值税120万元，消费税10万元，城市维护建设税和教育费附加13万元，资源税17万元);
(4)计入成本、费用中的实发工资总额150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元，职工教育经费14万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1. 乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，广告费和三新技术开发费用纳税调整的下列说法中，正确的是()。
A.广告费可以全额扣除
B.广告费需要调增应纳税所得额45万元
C.三新技术开发费用可以加计扣除75%
D.三新技术开发费用可以据实扣除
【答案】BC【解析】选项AB，广告费和业务宣传费的实际发生额420万元>销售营业收入的15%=2 500×15%=375(万元)，准予扣除的广告费和业务宣传费为375万元，实际扣除420万元，应纳税调增420-375=45(万元);选项CD，研究开发费用可以加计扣除50%。
2. 乙公司缴纳的下列税金，在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，可以扣除的是()。
A.消费税
B.增值税
C.资源税
D.城市维护建设税
【答案】ACD【解析】选项B，属于价外税，在计算应纳税所得额时不得扣除。选项ACD，记入“税金及附加”科目，在计算应纳税所得额时允许扣除。
3. 乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，下列费用的税务处理，错误的是()。
A.业务招待费可以全额在计算应纳税所得额时扣除
B.业务招待费在计算应纳税所得额时调增所得额6万元
C.支付的税收滞纳金可以在计算应纳税所得额时扣除
D.支付的税收滞纳金不得在计算应纳税所得额时扣除
【答案】AC【解析】选项AB，业务招待费发生额的60%=15×60%=9(万元)<销售营业收入的5‰=2 500×5‰=12.5(万元)，准予扣除的业务招待费为9万元，实际扣除额为15万元，应纳税调增=15-9=6(万元);选项CD，税收滞纳金不得在税前扣除。
4. 乙公司在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，职工福利费、工会经费和职工教育经费的税务处理，正确的是()。
A.职工工会经费可以按实际发生额3万元税前扣除
B.职工福利费应调增应纳税所得额4万元
C.职工教育经费应调增应纳税所得额2万元
D.超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣
【答案】ABCD【解析】选项A，工会经费实际发生额3万元=实发工资总额的2%=150×2%=3万元，可以据实扣除;选项B，职工福利费实际发生额25万元>实发工资总额的14%=150×14%=21万元，准予按限额扣除21万元，实际扣除25万元，应纳税调增=25-21=4(万元);选项C，职工教育经费实际发生额14万元>实发工资总额的8%=150×8%=12万元，准予按限额扣除12万元，实际扣除14万元，应纳税调增=14-12=2(万元);选项D，超过扣除限额标准的职工教育经费可以结转下年继续抵扣。
精选练习题：印花税
(单选题)印花税的纳税方式包括自行贴花、汇贴汇缴和委托代征，其中一份凭证应纳税额超过一定金额的，应当采用汇贴方式纳税，该金额是()。
A.50元
B.100元
C.500元
D.1 000元
【答案】C
精选练习题：车船税(单选题)下列各项中，免予缴纳车船税的是()。
A.非机动驳船
B.纯电动商用车
C.政府机关公务用车
D.出租车
【答案】B【解析】选项A，减半征收车船税;选项B，对使用新能源的车船，如纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车，免征车船税;选项CD，全额缴纳车船税。
精选练习题：耕地占用税(多选题)根据耕地占用税法律制度的规定，下列占用耕地进行非农业建设的行为，适用税额可以适当低于当地占用耕地适用税额的有()。
A.园地
B.农田
C.林地
D.草地
【答案】ACD【解析】占用园地、林地、草地、农田水利用地、养殖水面以及养殖滩涂等其他农用地建房或者从事非农业建设的，应征收耕地占用税，适用税额可以适当低于当地占用耕地的适用税额。
精选练习题：车辆购置税(多选题)下列各项中，属于车辆购置税纳税人的有()。
A.购买私家车并自用的个人
B.进口车辆并对外出售的单位
C.将自产汽车自用的单位
D.获奖取得汽车并自用的个人
【答案】ACD【解析】选项B，不属于自用，不缴纳车辆购置税。
